2025年电商法来了，电商税该怎么交？

近期电商税收新政策主要包括《互联网平台企业涉税信息报送规定》的实施和跨境电商出口海外仓“离境即退税”政策等。

电商税收政策涵盖多个方面，包括增值税、企业所得税、个人所得税等，以下是具体介绍：

增值税

电商主体为个体工商户或有限公司时，若季度销售额≤30万，可免缴增值税；年销售额≤500万，按1%计税；年销售额>500万，按13%计税。此外，提供生活服务如平台技术服务的电商一般纳税人，可享受进项税额的10%-15%加计抵减应纳税额。

企业所得税

电商企业若为小型微利企业，年应纳税所得额≤300万元的部分，按5%征收企业所得税；超过300万元的部分，按25%征收。科技型中小企业、制造业电商企业的研发费用可分别按100%、120%加计扣除。

个人所得税

若电商主体为个体工商户，个人所得税按经营所得缴纳，税率为5%-35%。每月开票10万以内，年120万以内个人经营所得税可免征收。

跨境电商相关税收政策

包括出口退（免）税政策、零售出口免税政策、综试区零售出口无票免税政策及出口退运商品税收政策等。如纳税人以跨境电商出口海外仓方式出口的货物，可实行“离境即退税”。自2023年1月30日至2025年12月31日，特定海关监管代码项下出口的商品，因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的，免征进口关税和进口环节增值税、消费税，出口时已征收的出口关税准予退还。

01

缺成本票

针对年销售额小于500万的企业，如果电商企业销售额大，成本高，利润低，但又缺少成本票，这种情况可能会导致税收过高，企业实际利润低却要缴纳高税率，这种情况适合成立个体户来经营，可以轻松解决该问题。

02

缺进项票

针对年销售额大于500万的企业，如果缺少进项票，那么可以通过两种方式来做到电商合规，一个是多店铺经营，一个是业务拆分，其中业务拆分又可以分为按类目、按地域、按模式来经营。